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    茅台集团会计内部控制存在的问题和解决思路

    发布时间:2020-07-04 来源:https://www.boshuolunwen123.com  作者:佚名

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    摘要:优良的会计内部控制能让公司的资产切实增加和提高,且投入产出率稳定提高。论文轻松概述了会计内部控制系统的关联理论,并以茅台集团为例开展了分析,运用分析近年来茅台集团的内部会计审计报告,揭示了茅台集团内部会计的问题所在和会计内部控制的主要性,在此基本原理上给出了相应的处理好方案。

    关键词:茅台集团;会计内部控制;财务危机;审计报告

    1.绪论

    一个适应本身的会计内部控制能稳固提高公司的投入产出率,帮助公司达到资产的增加和提高,获得利益最大化。故而,公司需要顺应社会进步,结合自身情形和改变莫测的市场环境去制定有自身特色的、完备精确的会计内部控制制度系统。然而,仅仅确立出系统是远远不够的,确立之后我们还总需顺应公司内部改变以和市场的大流,持续的完善,有利于这个系统能够完美的融合于激烈的市场竞争中。

    2.公司内部财务会计制度关联理论

    2.1内部财务会计制度的概念

    单位内部财务会计制度实质就是内控制度。普通企业都会遇到各种各样的会计问题和危机,旨在避免它们,就总需确立一个符合国家法学法规,能控制危机,提升运营管理速度和效果,避免信息失真的制度去制约束缚彼此,以此超过内部控制的效果。

    2.2内部财务会计制度的规范

    重要包含七个大致制度,分别是:(1)遵照法学法规的有关规定和符合单位现实情形的规范。(2)全面性和软件项目性的规范(3)展现内部牵制的规范(4)讲究费用支出效益规范(5)非静态反馈和前瞻性相结合的规范(6)实用性规范(7)坚持事前、事中、事后全流程控制的规范。

    2.3会计内部控制的主要性

    一是,是强化和规范公司内部控制的总需。二是,能促进公司的可不断进步,切实提升公司的危机防范能力和经营管理水准。三是,能更好地保养社会的公共利益和社会市场经济秩序。故而,公司应该改变固有的进步方法和模板,完善产业结构,强化会计内部控制,大力保养市场秩序和公共利益[1]。2.4会计内部控制的影响因素一是,人力资源资料和素材政策、公司架构和传统公司文化等内部环境是影响会计内部控制的大致因素。二是,一个公司能否切实的识别危机并变得尤为主要,由于危机始终存在于整个公司生产经营的进程当中,并存在于整个内部控制当中,而促使内控制度施展作用的并是此类危机。三是,内部控制切实性的主要手段是控制活动。无规矩不成方圆,要想确立切实的内部控制,我们应该严格按照公司的内控设计程序和内控设计要求来执行。四是,内部控制切实性的主要因素公司信息的搜索和积累及传递。信息的搜索和积累是必不可少的,它相当于战前的情报搜索和积累,一份真实切实的高质量内控信息将非简洁影响公司关于内部控制的分辨和剖析,并关乎到内部控制的建设和是否能够切实实行。五是,要想使公司内控不断切实,内部监督并就显得尤为主要[2]。强化监督力度,能建立一道有利的保护屏障,杜绝公司管理使用职权使本身不受内控监督管理的等情况的发生。

    3.茅台集团会计内部控制当前情况调查

    3.1企业概述

    企业位于山清水秀的茅台镇,名称并就由此而来。企业现在有员工800余人,注册资本高达为1.85亿美元,年产量为4万吨,一直致力于打造“国酒”,利润总额等关键指标长时间保持行业一是。低度酒有43°、38°、33°,旨在适应消费者的各样要求,茅台集团生产了茅台王子酒、茅台迎宾酒这类各位普遍能接受的酒[3],当然并有高水准消费者偏爱的最高品、年年酒、陈年酒。2018年位居榜单三是十四位,位列全球酒类品牌意义一是位[4]。

    3.2内部控制缺陷衡量的定量和定性剖析规范

    财务报告内部控制缺陷衡量的定量规范,具体如图4.1所示:财务报告内部控制缺陷衡量的定性规范分为三类,具体如下:主要缺陷:1.设计财务会计制度时,没有完全按照会计制度去实施;2.没有确立防止欺诈的程序和控制措施;3.在规定的期限内难以切实纠正之前的重大缺陷;4.最后财务报告进程的内部控制无效。重大缺陷:1.发现董事、监事和高级管理人员的重大欺诈行为;2.公布财务报告的没有更正;3.注册会计师发现的目前财务报告的重大错误陈述,但未由企业内部控制识别。普通缺陷:除上以上两个之外的其他缺陷。

    3.3会计内部控制存在的问题

    (1)2015年度问题财务报告中检查后产生了普通缺陷:因为监督管理力度差,企业的物料在交接时没有和时开展记录。非财务报告中检查后产生了普通缺陷:因为信息收到不和时,没有改进健全的内控系统,引起公司在更改了企业的召集进行结构后,若干内控文件没有和时完善。(2)2016年度问题财务报告中检查后产生了普通缺陷:和2015年产生了相同的问题,因为监督管理力度差,企业的物料在交接时没有和时开展记录。非财务报告中检查后产生了重大缺陷:因为员工高素质和监督管理不力、没有切实的制度去制约,仓库管理人员谋取私利,引起企业库存商品损失,且已经组成了刑事犯罪(3)2017年度问题财务报告中检查后产生了普通缺陷:审计人员检查出部分票据并没有在规定的时间范围内开展盘点。非财务报告中检查后并产生了普通缺陷:在企业开展改制后,下属的子企业并没有和时的完善、改进本身的内控制度[6]。

    4.茅台集团会计内部控制存在问题的原因

    一是,会计内部审计机构缺乏独立性,缺乏切实的监督,引起执行不力。二是,会计工作人员素质较低,不重视对会计工作人员的养成,很大比例数人超负荷日复一日劳动,很难有时间钻研内部深层次问题。这些引起会计内部功能缺失。三是,所有员工的内部控制管理基本思想薄弱,财务人员的学科化水准普遍不高,会计基本原理不规范。四是,公司内部会计管理系统不健全,要强化监督和考核衡量。

    5.茅台集团会计内部控制系统完善建议

    (1)确立总体独立的内部审计机构,制定监督规范、监督内容、监督方法和路径、监督责任和监督赏罚等在内的内部监查监督方法,将切实强化公司财务会计制度的实施。(2)提升会计工作人员的全面素质,树立全员内部控制管理观念。这是避免公司会计信息失真状况产生的必需,可切实减少公司内控的危机,确保我们确立的制度切实实施。(3)进一步确立健全公司内部会计管理系统。旨在做到好的管理,我们总需梳理清楚各个部门的分工,明晰各个部门的职责,让每一棵螺丝钉都能够施展本身的用途,还有单位领导人和员工之间并要清楚地认识到本身职责,各位各司其职。

    6.结语

    公司的内控就像是一个计算精细的怀表,总需每一个齿轮做多方面的努力。我们确立内控制度的目的就是这颗怀表在精确切实的运转进程中,还能够带来不断切实的经济利益。在社会这个大坏境下,我们要确立符合当下条件和带有我国特色的内控制度,在顾和自身公司特性的条件下,还要顺应时代的大流、响应国家的号召,如此才能切实的清扫障碍、减少财务危机,为公司高效不断的进步打下了基本原理[7]。

    原文地址:https://www.boshuolunwen123.com/ckjr_lunwen/kuaiji_lunwen/23695.html,如有转载请标明出处,谢谢。 您可能在寻找关于会计论文方面的范文,您可以到财会金融论文频道查找。

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